Законодательные правила ФНС не поменялись. Специальной корректирующей формы документа «Уведомления по НДФЛ» в системе не предусмотрено.
Чтобы исправить ошибочные сведения по уведомлению надо создать новое правильное уведомление и передать его в ИФНС. Оно заменяет собой старое прежнее уведомлении, на стороне налоговых инспекций оно перезаписывается.
Как это сделать на стороне 1С?
1. На стороне ЗУП 3.1 надо создать новый документ «Уведомление по НДФЛ в бухучете», передать его в 1С БП. Туда оно поступит с названием «Сведения об удержанном НДФЛ» и потом в БП создаем новый документ «Уведомление об исчисленных налогах» в замену старого.
Есть 2 варианта исправления ошибочного уведомления в 1С.
Схема работы по подготовке корректирующего уведомления по НДФЛ в 1С:
И тогда в 1С: Бухгалтерию приедет Дополнительный документ «Сведения об удержанном НДФЛ» на разницу.
А во втором варианте можно заменить исходный документ «Отражение удержанного НДФЛ», перезаполнить его. И тогда в 1С: Бухгалтерию поступит новая редакция документа «Сведения об удержанном НДФЛ» и правильное Уведомление будет сформировано по обновленной версии документа «Сведения об удержанном НДФЛ».
Рассмотрим на примерах в 1С.
Пример 1. Требуется подать новое Уведомление по НДФЛ, где сумма налога будет больше. Например, в первоначальном Отражении удержанного НДФЛ в бухучете забыли учесть одну ведомость на выплату Премии
Документ ведомости на выплату Премии был не проведен.
В результате в Отражении об удержанных НДФЛ и в Сведениях на стороне 1С: Бухгалтерии сумма была занижена.
Надо исправить ситуацию и подать новое уведомление в ИФНС.
Создадим в ЗУП 3.1 новый документ «Отражения удержанного НДФЛ в бухучете» на разницу. Но для начала проведем Ведомость по выплате премии:
И создадим новый документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете»:
В этот документ подтянулась недостающая сумма НДФЛ.
При синхронизации с 1С: Бухгалтерией в нее поступит новый документ «Сведения об удержанном НДФЛ»:
После уже можно создать новый правильный документ «Уведомление об исчисленных суммах налога». Сделаем его копирование предыдущего документа на сумму 3 тыс руб.
В новом документе меняем ошибочную сумму на правильную и проводим документ:
При проведении документа внизу возможны предупредительные сообщения от 1с о дублировании данных в Уведомлении. Программа сообщает, что ранее поданные сведения будут сторнированы. Такое сообщение – это признак устаревшего функционала программы, когда Уведомление еще делало проводки по учету на Едином налоговом счете (ЕНС). Сейчас Уведомление проводки не пишет. И на это сообщение просто не надо обращать внимание!
В январе 2024 года функционал программы поменялся и теперь проводки по ЕНС делает документ «Сведения об удержанном НДФЛ».
Первый документ Сведения об удержанном НДФЛ сделал проводки:
Второй документ сделал проводки на разницу, никакого сторнирования не требуется.
Пример 2. Корректировка Уведомления по НДФЛ в сторону уменьшения.
Особенность ЗУП 3.1 на данный момент в том, что система может формировать движение регистров не только на положительную разницу корректировки, но и на отрицательную.
Например, при отражении удержанного НДФЛ в бухучете не был отражен документ Возврат НДФЛ на сумму 10 тыс. рублей. Поэтому сумма удержанного НДФЛ в документе Отражения в ЗУП 3.1 за вторую часть января и сумма в Уведомлении на стороне 1С: Бухгалтерии были завышены на сумму Возврата НДФЛ.
Надо исправить ошибку. После проведения документа Возврат НДФЛ надо создать дополнительный документ в ЗУП 3.1 «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» за январь 2024 г.
Особенность документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» в том, что отчетный месяц в документе всегда отражается целиком без разделения на первую и вторую части. В документ попадают все суммы удержанного НДФЛ и возвратов НДФЛ, которые зарегистрированы в программе на данный момент. Если в базе уже есть другие документы Отражения за отчетный месяц, то в новый документ подтянется только разница, в том числе и отрицательная.
Чтобы убедиться, что Отражение заполнено правильно надо сверить цифры в отчетах Удержанный НДФЛ и Сведения для отражения НДФЛ в бухучете:
Как видно по отчетам: суммы итоговые совпадают – значит, последнее Отражение было заполнено верно.
После синхронизации с 1С: Бухгалтерией надо проверить проводки по счету 68.01. Видно, что в отчете Карточка счета за январь обороты счета совпадают с теми данными, которые были показаны в отчетах в ЗУП 3.1.
Нужно иметь ввиду, что документ «Сведения об удержанном НДФЛ» делают записи в учете на крайний срок уплаты НДФЛ, а не на конец отчетного периода. Поэтому в отчете стоит дата 05.02.24 г.:
Отрицательных Уведомлений в Бухучете не бывает, поэтому над подать новое Уведомление и отправить в ИФНС за вторую часть января. Сделать это можно копированием исходного уведомления:
